Opciones de acciones de incentivo Actualizado el 08 de septiembre de 2016 Opciones de acciones de incentivo son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de acciones de incentivo (ISO), el empleador concede al empleado una opción de compra de acciones en la corporación del empleador, o en las empresas matrices o subsidiarias, a un precio predeterminado, denominado precio de ejercicio o precio de ejercicio. Las acciones se pueden comprar al precio de ejercicio tan pronto como la opción se deposite (se hace disponible para ser ejercitado). Los precios de huelga se fijan en el momento en que se conceden las opciones, pero las opciones generalmente se conceden durante un período de tiempo. Si la acción aumenta en valor, una ISO proporciona a los empleados la capacidad de comprar acciones en el futuro en el precio de ejercicio previamente bloqueado. Este descuento en el precio de compra de la acción se llama el spread. Las ISO se gravan de dos maneras: sobre el spread y sobre cualquier aumento (o disminución) del valor de la acción cuando se vende o se elimina de otro modo. Los ingresos de ISOs se gravan para el impuesto regular sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no se gravan para los propósitos de Seguro Social y Medicare. Para calcular el tratamiento tributario de ISOs, usted debe saber: Fecha de la concesión: la fecha en que se otorgaron las ISO al empleado. Precio de ejercicio: el costo de comprar una acción de acciones. Fecha de ejercicio: la fecha en que ejerció su opción y Acciones compradas Precio de venta: el importe bruto recibido de la venta de la acción Fecha de venta: la fecha en que se vendió la acción. La forma en que se gravan las ISO depende de cómo y cuándo se disponga la acción. La disposición de las acciones suele ser cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones a otra persona o dar la acción a la caridad. Disposiciones de las opciones de acciones de incentivo Una disposición calificada de ISOs simplemente significa que la acción, Mediante una opción de compra de acciones de incentivo, se dispuso más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de que la acción se transfiriera al empleado (normalmente la fecha de ejercicio). Hay un criterio de calificación adicional: el contribuyente debe haber sido continuamente empleado por el empleador que otorga la ISO a partir de la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. Tratamiento tributario del ejercicio de opciones sobre acciones de incentivos El ejercicio de una ISO se trata como ingreso únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). Pero se ignora con el propósito de calcular el impuesto federal regular sobre la renta. El diferencial entre el valor justo de mercado de la acción y el precio de ejercicio de la opción se incluye como ingreso para propósitos de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha en que la acción se convierte en transferible por primera vez o cuando su derecho a la acción ya no está sujeto a un riesgo sustancial de decomiso. Esta inclusión de la difusión ISO en los ingresos de AMT se activa sólo si continúa manteniendo la acción al final del mismo año en el que ejercitó la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año que ejercicio, entonces el spread no necesita ser incluido en su ingreso de AMT. Tratamiento tributario de una disposición calificada de opciones sobre acciones de incentivos Una disposición calificada de una ISO es gravada como una ganancia de capital a las tasas de impuesto a las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. Tratamiento tributario de las disposiciones de inhabilitación de opciones de acciones de incentivos Una disposición de las acciones de ISO de descalificación o no cualificación es cualquier disposición que no sea una disposición calificada. Las disociaciones de las disposiciones ISO se gravan de dos maneras: habrá ingresos de compensación (sujetos a las tasas de ingresos ordinarios) y ganancias o pérdidas de capital (sujetos a las tasas de ganancias de capital a corto y largo plazo). El monto de los ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO con una ganancia, entonces su ingreso de compensación es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio de la opción. Cualquier ganancia por encima del ingreso de compensación es ganancia de capital. Si vende las acciones de ISO con pérdida, el monto total es una pérdida de capital y no hay ingresos de compensación para informar. Retención y impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones sobre acciones de incentivos. En consecuencia, las personas que han ejercido pero aún no han vendido las acciones de ISO al final del año pueden haber incurrido en obligaciones tributarias mínimas alternativas. Y las personas que venden acciones de ISO pueden tener pasivos impositivos significativos que no se pagan a través de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos del impuesto estimado para evitar tener un saldo adeudado en su declaración de impuestos. Es posible que también desee aumentar la cantidad de retención en lugar de realizar pagos estimados. Las opciones sobre acciones de incentivo se informan en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. La forma en que se informan las opciones de incentivos de acciones (ISO) depende del tipo de disposición. Existen tres posibles escenarios de información tributaria: Informar sobre el ejercicio de las opciones de acciones de incentivo y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor justo de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular usando los datos encontrados en el Formulario 3921 proporcionado por su empleador. Primero, busque el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 casilla 4 multiplicado por el recuadro 5) y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 casilla 3 multiplicado por el recuadro 5). El resultado es el diferencial y se informa en el Formulario 6251 línea 14. Debido a que está reconociendo los ingresos para propósitos de AMT, tendrá una base de costo diferente en esas acciones para AMT que para los propósitos regulares del impuesto sobre la renta. En consecuencia, debe realizar un seguimiento de esta base de costos AMT diferente para referencia futura. Para propósitos de impuestos regulares, la base de costos de las acciones de ISO es el precio que usted pagó (el ejercicio o el precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (el monto reportado en el Formulario 6251 línea 14). Reporte de una disposición calificada de acciones ISO Informe la ganancia en su Anexo D y Formulario 8949. Usted reportará los ingresos brutos de la venta, los cuales serán reportados por su corredor en el Formulario 1099-B. También deberá reportar su base de costos regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También deberá llenar un Anexo D y un Formulario 8949 para calcular su ganancia o pérdida de capital para los propósitos de AMT. En ese cronograma separado usted reportará los ingresos brutos de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste AMT anterior). En el Formulario 6251, deberá reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en ganancia o pérdida entre los cálculos de ganancia regular y AMT. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para obtener detalles. Notificación de una disposición de descalificación de las acciones de ISO Los ingresos de compensación se reportan como salarios en la línea 7 del Formulario 1040 y cualquier ganancia o pérdida de capital se indica en el Anexo D y en el Formulario 8949. Los ingresos por compensación ya pueden estar incluidos en su salario W - De su empleador en la cantidad que se muestra en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de las cantidades de su caja 1 en la parte superior de su W-2. Si ya se ha incluido el ingreso de compensación en su W-2, simplemente informe su salario de la casilla 1 de la Forma W-2 en su línea 1040 de la Forma 1040. Si los ingresos por compensación aún no han sido incluidos en su W-2, Su ingreso de compensación, e incluya esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En su Anexo D y en el Formulario 8949, deberá informar el producto bruto de la venta (mostrado en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos en las acciones. Para descalificar disposiciones de acciones de ISO, su base de costos será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación reportado como salario. Si usted vendió las acciones de ISO en un año distinto al año en el que ejercitó la ISO, tendrá una base de costos de AMT por separado, por lo que deberá utilizar un Anexo D y un Formulario 8949 para reportar las diferentes ganancias de AMT y usar el Formulario 6251 para Reportar un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. El Formulario 3921 es un formulario de impuestos utilizado para proporcionar a los empleados información relacionada con las opciones de acciones de incentivos que se ejercitaron durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia del Formulario 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones de incentivos que ocurrieron durante el año calendario. Los empleados que han tenido dos o más ejercicios pueden recibir varios formularios 3921 o pueden recibir una declaración consolidada que muestre todos los ejercicios. El formato de este documento tributario puede variar, pero contendrá la siguiente información: identidad de la compañía que transfirió acciones bajo un plan de opciones de acciones de incentivo, identidad del empleado que ejercita la opción de acciones de incentivo, fecha en que se otorgó la opción de compra de incentivos, Fecha en que se ejercitó la opción de compra de acciones de incentivo, precio de ejercicio por acción, valor de mercado justo por acción en la fecha de ejercicio, número de acciones adquiridas, esta información se puede utilizar para calcular su base de costos en las acciones, A ser reportado para el impuesto mínimo alternativo, y para calcular el monto de los ingresos de compensación en una disposición descalificadora e identificar el principio y fin del período especial de tenencia para calificar para el tratamiento fiscal preferido. Un período especial de tenencia para calificar para el tratamiento del impuesto sobre ganancias de capital. El período de tenencia es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de que la acción fue transferida al empleado. El formulario 3921 muestra la fecha de concesión en la casilla 1 y muestra la fecha de transferencia o la fecha de ejercicio en la casilla 2. Añada dos años a la fecha en la casilla 1 y agregue un año a la fecha en la casilla 2. Si vende sus acciones ISO después de la fecha Es más tarde, entonces tendrá una disposición calificada y cualquier ganancia o pérdida será enteramente una ganancia o pérdida de capital gravada a las tasas de ganancias de capital a largo plazo. Si usted vende sus acciones de ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, entonces tendrá una disposición descalificadora, y los ingresos de la venta se gravarán en parte como ingresos de compensación a las tasas de impuesto sobre la renta ordinarias y en parte como ganancia o pérdida de capital. Cálculo de Ingresos para el Impuesto Mínimo Alternativo sobre el Ejercicio de una ISO Si usted ejercita una opción de acciones de incentivo y no vende las acciones antes del final del año calendario, deberá reportar ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). La cantidad incluida para propósitos de AMT es la diferencia entre el valor justo de mercado de la acción y el costo de la opción de compra de acciones de incentivo. El valor razonable de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo o el precio de ejercicio se muestra en la casilla 3. El número de acciones compradas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad a incluir Como ingreso para los propósitos de AMT, multiplique el monto en la casilla 4 por el monto de las acciones no vendidas (usualmente lo mismo que se indica en la casilla 5), y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas Misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Calcular la Base de Costo para el Impuesto Regular La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de compra de incentivos es el precio de ejercicio, que se muestra en la casilla 3. Su base de costos para el lote entero de acciones es, En la casilla 3 multiplicada por el número de acciones que se muestra en la casilla 5. Esta cifra se utilizará en el Anexo D y en el Formulario 8949. Cálculo de Base de Costo para las Acciones de AMT ejercidas en un año y vendidas en un año subsiguiente tienen dos bases de costos: Impuestos y uno para los propósitos de AMT. La base de costos de AMT es la base de impuestos regular más la cantidad de inclusión de ingresos de AMT. Esta cifra se utilizará en un Anexo D separado y en el Formulario 8949 para los cálculos de AMT. Cálculo del monto del ingreso de compensación en una disposición descalificante Si se venden acciones de incentivo de opciones sobre acciones durante el período de tenencia descalificante, algunas de sus ganancias se gravan como salarios sujetos a impuestos ordinarios sobre la renta y la ganancia o pérdida restante se grava como plusvalías. El monto que se incluirá como ingreso de compensación, y usualmente incluido en su Formulario W-2 recuadro 1, es el diferencial entre el valor justo de mercado de la acción cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para ello, multiplique el valor razonable de mercado por acción (casilla 4) por el número de acciones vendidas (usualmente la misma cantidad en la casilla 5), y de este producto reste el precio de ejercicio (recuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( Usualmente la misma cantidad que se muestra en la casilla 5). Esta cantidad de ingresos de compensación normalmente se incluye en su casilla 1 del Formulario W-2. Si no se incluye en su W-2, entonces incluya esta cantidad como salario adicional en el Formulario 1040 línea 7. Calcular el Costo Ajustado Basado en una Disposición Descalificable Comience con Su base de costos, y agregue cualquier cantidad de compensación. Utilice esta base de costos ajustada para reportar ganancias o pérdidas de capital en el Anexo D y en el Formulario 8949. Los Premios de Acciones Restringidas Incluidos en el W-2 Más Artículos Según un artículo de 2012 publicado por Reuters, más empleadores están pagando a sus empleados con acciones restringidas En lugar de opciones de acciones muy criticadas. De acuerdo con las normas contables en ese momento, las acciones restringidas tienen un impacto financiero menor en los ingresos corporativos que las opciones sobre acciones. Si recibió una recompensa de acciones restringidas, su empleador debe seguir algunas reglas cuando lo reporte en su W-2 anual. Criterios Generales Normalmente, usted no paga impuestos sobre su donación cuando lo recibe. Sin embargo, usted debe pagar impuestos cuando las acciones son adquiridas, momento en el cual el valor de sus acciones se trata como ingresos ordinarios. En los recuadros de impuestos de su W-2, su empleador incluye la diferencia entre el valor de su donación después de la adquisición y su valor justo de mercado menos cualquier pago que haya hecho por la subvención cuando la recibió. Retención de impuestos Su empleador también debe incluir los impuestos que retenga sobre el valor justo de mercado de la adjudicación en los respectivos recuadros fiscales de su W-2. Cuando sus acciones se conceden, su empleador debe retener los impuestos de Medicare y el Seguro Social del valor justo de mercado. Cuando realmente recibe las acciones, su empleador retiene los impuestos federales y aplicables estatales y locales sobre la renta. Si la adquisición y el recibo de las acciones ocurren al mismo tiempo o en el mismo año, su W-2 debe mostrar sus importes de retención de impuestos de Medicare, Seguridad Social e impuestos sobre la renta. Tributación Especial La Sección 83 (b) del Código de Rentas Internas le da la opción de modificar cómo su tributación de acciones restringidas se grava. Bajo el código, su empleador agrega el valor justo de mercado del premio, excluyendo cualquier monto que pagó por él, en su ingreso bruto en el momento en que reciba la subvención. Su empleador también retiene impuestos de la subvención cuando la recibe. Por lo tanto, usted no paga impuestos cuando las acciones finalmente se conceden. En los recuadros de impuestos de su W-2 para el año en que recibió la subvención, su empleador incluye el valor justo de mercado de las subvenciones menos cualquier cantidad que pagó por ella. También pone sus impuestos retenidos en las cajas de impuestos de retención relevantes de ese mismo W-2. Dividendos Las acciones restringidas vienen en forma de una concesión de acciones de la empresa, que no puede vender o transferir hasta que se cumplan los requisitos de consolidación. Durante este período de restricción, tiene derecho a recibir dividendos sobre la acción. Su empleador debe incluir sus dividendos en su compensación tributable en su W-2. Las cajas de retención en su W-2 deben incluir los impuestos retenidos de sus pagos de dividendos. Si eligió la Sección 83 (b), sus dividendos se gravan inmediatamente y deben aparecer en su W-2 para el año en que reciba el pago de dividendos. Si usted no eligió la Sección 83 (b), sus dividendos son pagados y gravados cuando sus acciones son adquiridas. En este caso, deben mostrar en su W-2 en el año sus acciones son adquiridas. Datos opcionales En la casilla 14, en la casilla Otro en su W-2, su empleador puede especificar la cantidad de acciones restringidas que hay en sus casillas de pago de impuestos. Sus salarios sujetos a impuestos incluyen todas las formas de compensación que recibió, incluyendo su salario y la acción restringida. Al indicar su cantidad de acciones en el Recuadro 14, su empleador le hace más fácil comprender cuánto del monto en los cuadros de los salarios sujetos a impuestos representa el premio. Sobre el autor Grace Ferguson ha estado escribiendo profesionalmente desde 2009. Con 10 años de experiencia en beneficios de empleados y administración de nómina, Ferguson ha escrito extensamente sobre temas relacionados con el empleo y las finanzas. Un escritor de investigación, así, ha sido publicado en The Sage Encyclopedia y Mission Bell Media. Los artículos recomendados es un BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Opciones de Stock ndash de las PRQ P. Las opciones de acciones expiran A. Las opciones de acciones expiran. El período de vencimiento varía de un plan a otro. Seguimiento de sus períodos de ejercicio optionsrsquo y fechas de vencimiento muy de cerca, porque una vez que sus opciones caducan, son inútiles. Hay a menudo reglas especiales para los empleados terminados y jubilados, y los empleados que han muerto. Estos eventos de vida pueden acelerar la expiración. Consulte las reglas del plan para obtener detalles sobre las fechas de caducidad. P. ¿Cómo afecta el vencimiento cuando puedo ejercer mis opciones A. Su plan puede tener un período de carencia que afecta el tiempo que tiene para ejercer sus opciones. Un período de carencia es el tiempo durante el término de la concesión de la opción que usted tiene que esperar hasta que se le permite ejercer sus opciones. Herersquos un ejemplo: Si el plazo de su opción de concesión es de 10 años, y su período de consolidación es de dos años, puede comenzar a ejercer sus opciones adquiridas a partir de la segunda fecha de aniversario de la concesión de la opción. Esto significa esencialmente que usted tiene un período de tiempo de ocho años durante el cual puede ejercer sus opciones. Esto se llama el período de ejercicio. Generalmente, durante el período de ejercicio, puede decidir cuántas opciones ejercer en un momento y cuándo ejercerlas. P. ¿Es una opción de compra la misma cosa que una acción de la acción de issuerrsquos A. No. Una opción de la acción apenas le da el derecho de comprar las acciones subyacentes representadas por la opción para un período de tiempo futuro a un precio preestablecido. P. ¿Puedo usar una opción más de una vez? R. No. Una vez que se ha ejercido la opción de compra, no se puede volver a usar. P. ¿Las opciones pagan dividendos? A. No. Los dividendos no se pagan por las opciones sobre acciones no ejercidas. P. ¿Qué sucede con sus opciones sobre acciones si deja a su empleador A. Normalmente hay reglas especiales en caso de que abandone su empleador, se jubile o muera. Vea las reglas del plan de su empleador para más detalles. P. ¿Cuál es el valor justo de mercado de una opción A. El valor justo de mercado es el precio usado para calcular su ganancia tributable y retención de impuestos para opciones de acciones no calificadas o el impuesto mínimo alternativo para Opciones de Opciones de Incentivos (ISO) . El valor justo de mercado se define por el plan de su empresa. P. ¿Cuáles son las fechas de apagón y cuándo se utilizan A. Las fechas de exclusión son períodos con restricciones en el ejercicio de las opciones sobre acciones. Las fechas de apagón a menudo coinciden con el cierre del ejercicio fiscal de la compañía, los planes de dividendos y el cierre del año civil. Para obtener más información sobre las fechas de apagón de planrsquos (si las hay), vea las reglas del plan companyrsquos. P. Acabo de ejecutar un ejercicio y vender mis opciones sobre acciones, cuando se resuelve el acuerdo A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo obtengo los ingresos de mi venta de opciones sobre acciones A. Su ejercicio de opciones sobre acciones se liquidará en tres días hábiles. Los ingresos (menos el costo de la opción, las comisiones de corretaje y las comisiones y los impuestos) se depositarán automáticamente en su cuenta de Fidelity. P. ¿Cómo utilizo la Cuenta de Fidelidad? A. Piense en su Cuenta de Fidelidad como una cuenta de corretaje que ofrece servicios de gestión de efectivo, herramientas de planificación y orientación, comercio en línea y una amplia gama de inversiones como acciones, bonos y fondos mutuos. Utilice su Cuenta Fidelity como una puerta de entrada a productos y servicios de inversión que pueden ayudarle a satisfacer sus necesidades. Aprende más. Preguntas Frecuentes Acerca de los Impuestos P. ¿Existen implicaciones fiscales cuando se ejerzan las opciones sobre acciones? R. Sí, hay implicaciones tributarias y pueden ser significativas. El ejercicio de opciones sobre acciones es una transacción sofisticada ya veces complicada. Antes de considerar el ejercicio de sus opciones sobre acciones, asegúrese de consultar a un asesor fiscal. P. El año pasado, he ejercido algunas opciones de acciones de empleados no calificadas en una transacción de ejercicio-y-venta (un ejercicio de ldquocashless). ¿Por qué los resultados de esta transacción se reflejan tanto en mi W-2 como en un Formulario 1099-B A. Fidelity trabaja para que su transacción de ejercicio y venta sea simple y perfecta para usted, por lo que parece ser una sola transacción . Sin embargo, para efectos del impuesto sobre la renta federal, una transacción de ejercicio y venta (ejercicio sin efectivo) de opciones sobre acciones de empleados no calificados se trata como dos transacciones distintas: un ejercicio y una venta. La primera transacción es el ejercicio de sus opciones de compra de acciones para empleados, en las que el diferencial (la diferencia entre el precio de la subvención y el valor justo de mercado de las acciones en el momento del ejercicio) se trata como ingresos ordinarios de compensación. Está incluido en su Formulario W-2 que recibe de su empleador. El valor justo de mercado de las acciones adquiridas se determina bajo las reglas de su plan. Normalmente es el precio de la acción en el cierre anterior del mercado dayrsquos. La segunda transacción ndash la venta de las acciones recién adquiridas se trata como una transacción separada. Esta transacción de venta debe ser reportada por su corredor en el Formulario 1099-B, y se informa en el Anexo D de su declaración de impuestos federales. El Formulario 1099-B informa el producto bruto de las ventas, no una cantidad de ingreso neto, no se le exigirá pagar el impuesto dos veces sobre esta cantidad. Su base tributaria de las acciones adquiridas en el ejercicio es igual al valor de mercado de las acciones menos el monto que pagó por las acciones (el precio de la subvención) más el monto tratado como ingreso ordinario (el spread). Por lo tanto, en una transacción de ejercicio y venta, su base impositiva será normalmente igual o cercana al precio de venta en la transacción de venta. Como resultado, normalmente no reportarían ganancias o pérdidas mínimas, si las hubiera, en el paso de ventas de esta transacción (aunque las comisiones pagadas en la venta reducirían los ingresos de ventas reportados en el Anexo D, lo que por sí solo resultaría en un corto - Pérdida de capital a plazo igual a la comisión pagada). Una transacción de ejercicio y retención de opciones sobre acciones de empleados no calificados incluye sólo la parte de ejercicio de esas dos transacciones, y no involucra un Formulario 1099-B. Debe tener en cuenta que el tratamiento tributario estatal y local de estas transacciones puede variar y que el tratamiento fiscal de las opciones de acciones de incentivos (ISO) sigue reglas diferentes. Se le insta a consultar a su propio asesor fiscal sobre las consecuencias fiscales de sus ejercicios de opciones sobre acciones. P. ¿Qué es una disposición de descalificación A. Una disposición de descalificación ocurre cuando usted vende acciones antes del período de espera especificado, lo cual tiene implicaciones fiscales. Las disposiciones de descalificación se aplican a los planes de compra de acciones con incentivos y planes de compra de acciones calificados. Para obtener más información, póngase en contacto con su asesor fiscal. P. ¿Cuál es el impuesto mínimo alternativo (AMT) A. El impuesto mínimo alternativo (AMT) es un sistema fiscal que complementa el sistema federal de impuesto sobre la renta. El objetivo de la AMT es asegurar que cualquiera que se beneficie de ciertas ventajas fiscales pagará al menos una cantidad mínima de impuestos. Para obtener más información acerca de cómo la AMT puede afectar su situación, comuníquese con su asesor fiscal. P. ¿Cómo pago los impuestos cuando inicie una transacción de ejercicio y venta A. Los impuestos adeudados sobre la ganancia (valor justo de mercado en el momento de la venta, menos el precio de la subvención), menos comisiones de corretaje y Ejercicio-y-venta se deducen de los ingresos de la venta de acciones. Su empleador proporciona tasas de retención de impuestos. Consulte Ejercicio de opciones sobre acciones para obtener más información. Es posible que desee comunicarse con su asesor fiscal para obtener información específica sobre la situación. P. ¿Cómo puedo vender acciones de mi cuenta que no forman parte de mi plan de opciones? A. Inicie sesión en su cuenta y seleccione lo siguiente: Cuentas amp Tablatura Comercial Carpeta Seleccione Acción Seleccione Stock Trade Q. ¿Cómo veo Los diferentes lotes de acciones de mi Cuenta Fidelity A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Posiciones en el menú desplegable. En esta pantalla, haga clic en Bases de coste en la pestaña central y seleccione Ver lotes desde posiciones en las que existen varios lotes de acciones. Los lotes de acciones destacados en azul indican acciones que si se venden, pueden crear implicaciones fiscales y están sujetos a disposiciones que no cumplen con los requisitos. P. ¿Cómo puedo determinar cuál puede ser la implicación fiscal si vendí mis acciones? A. En la opción Seleccionar Acción - posiciones / costo, Fidelity muestra en azul la ganancia / pérdida para el lote específico. Después de hacer clic en el lote, puede aparecer el siguiente mensaje: Sus transacciones de ventas reportadas incluyen una o más ventas de acciones que adquirió a través de un plan de compensación de acciones que son disposiciones descalificadas para fines tributarios y cuya ganancia puede tratarse como ingreso ordinario en lugar de capital ganancia. P. ¿Cómo selecciono un lote de acciones específico al vender acciones de la empresa A. Después de iniciar sesión en su cuenta, seleccione Stock comercial en el menú desplegable. Desde esta pantalla, seleccione el número de cuenta que desea vender sus acciones. Ingrese el número de acciones, el símbolo y el precio, y haga clic en Trading de acciones específicas. Introduzca los lotes específicos que desea vender y la prioridad que se venderán. Seleccione Continuar, Verificar su pedido y seleccione Ordenar. Si mantiene lotes que pueden dar lugar a una disposición de calificación calificada (véase más arriba), debe considerar cuidadosamente las consecuencias fiscales de su especificación de lote. Opciones de acciones no calificadas Ejercer opciones para comprar acciones de la empresa a precios inferiores al mercado desencadena un impuesto. La cantidad de impuestos que paga cuando vende la acción depende de cuándo la venda. Una forma de recompensar a los empleados Una estrategia que las empresas utilizan para recompensar a los empleados es darles opciones para comprar una cierta cantidad de acciones de la empresa por un precio fijo después de un período de tiempo definido. La esperanza es que en el momento en que las opciones de los empleados se conviertan en que, en el momento en que el empleado puede ejercer las opciones para comprar acciones en el precio establecido que el precio de mercado de la acción se han incrementado, por lo que el empleado recibe las acciones por menos de la Precio corriente del mercado. Si el suyo un ejecutivo, algunas de las opciones que usted recibe de su patrón pueden ser opciones no calificadas de la acción. Estas son opciones que no califican para el trato fiscal más favorable dado a las opciones de acciones de incentivo. En este artículo, yoursquoll aprender las implicaciones fiscales de ejercer opciones de acciones no calificadas. Letrsquos asume que usted recibe opciones en la acción que se negocia activamente en un mercado establecido tal como el NASDAQ, pero que las opciones mismas no se negocian. La captura tributaria es que cuando se ejercen las opciones de compra de acciones (pero no antes), se tiene un ingreso imponible igual a la diferencia entre el precio de la acción establecido por la opción y el precio de mercado de la acción. En la jerga de impuestos, eso se llama el elemento de compensación. Elemento de compensación El elemento de compensación es básicamente la cantidad de descuento que obtienes al comprar el stock al precio de ejercicio de la opción en lugar del precio de mercado actual. Se calcula el elemento de compensación restando el precio de ejercicio del valor de mercado. El valor de mercado de la acción es el precio de las acciones en el día en que ejercen sus opciones para comprar las acciones. Usted puede utilizar el promedio de los precios altos y bajos que las acciones de comercio para ese día. El precio de ejercicio es la cantidad que usted puede comprar la acción para según su acuerdo de la opción. Y herersquos el kicker: Su empresa debe reportar el elemento de compensación como una adición a su salario en su formulario W-2 en el año en que ejercita las opciones. Esto significa que el IRS sabe todo acerca de su ganancia inesperada, y lo trata como, los ingresos de compensación, al igual que su salario. Usted deberá impuestos sobre el ingreso y los impuestos de Seguro Social y Medicare sobre el elemento de compensación. ¿Cuándo debo pagar impuestos sobre mis opciones Primeras cosas primero: Usted no tiene que pagar ningún impuesto cuando suya concedió esas opciones. Si se le da un acuerdo de opción que le permite comprar 1.000 acciones de acciones de la compañía, se le ha otorgado la opción de comprar acciones. Esta subvención por sí sola no es gravable. Itrsquos solamente cuando usted realmente ejercita esas opciones y cuando más tarde vende el stock que compró que tiene transacciones gravables. La manera en que reporta sus transacciones de opciones sobre acciones depende del tipo de transacción. Por lo general, las transacciones sujetas a impuestos de las acciones no calificadas pertenecen a cuatro categorías posibles: Ejerce su opción de comprar las acciones y mantiene las acciones. Usted ejerce su opción de comprar las acciones, y luego vender las acciones el mismo día. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Usted ejerce la opción de comprar las acciones, luego las vende más de un año después del día en que las compró. Cada uno de estos cuatro escenarios tiene sus propios problemas tributarios como muestran los siguientes cuatro ejemplos de impuestos. 1. Usted ejerce su opción de comprar las acciones y mantenerlas. En esta situación, usted ejercita su opción de comprar las acciones pero no vende las acciones. Su elemento de compensación es la diferencia entre el precio de ejercicio (25) y el precio de mercado (45) el día en que ejerció la opción y compró la acción, multiplicado por el número de acciones que compró. 45 menos 25 20 x 100 acciones 2,000 20 veces 100 acciones 2,000 Su empleador incluye la cantidad del elemento de compensación (2,000) en la casilla 1 (salarios) de su Formulario W-2 2015. ¿Por qué se informa en su W-2? Porque itrsquos consideró ldquocompensationrdquo a usted, al igual que su salario. Así que aunque usted todavía no ha visto ningún beneficio real de la venta de las acciones, yoursquore todavía gravado en el elemento de compensación como si hubiera recibido un bono de 2000 en efectivo. ¿Qué sucede si por alguna razón el elemento de compensación no está incluido en el Recuadro 1 Itrsquos todavía se considera parte de su salario, por lo que debe agregarlo al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos para el año en que ejercita la opción. 2. Ejerce su opción de comprar las acciones y luego venderlas el mismo día. Como en el ejemplo anterior, el elemento de compensación es 2.000, y su empleador incluirá 2.000 en ingresos en su 2015 Formulario W-2. Si no lo hacen, debe agregarlo al formulario 1040, línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2015. Luego, usted tiene que reportar la venta real de la acción en su Anexo D de 2015, Ganancias y Pérdidas de Capital, Parte I. Debido a que usted vendió el derecho de las acciones después de comprarlo, la venta cuenta como de corto plazo (es decir, La población durante un año o menos de un día en este caso). En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2015 y la fecha de venta también es 6/30/2015. Entonces usted tiene que determinar si usted tiene una ganancia o una pérdida. En este ejemplo, la base de coste de sus acciones es 4.500, y el precio de venta es 4.490. El 10 (de la comisión), es su pérdida de capital a corto plazo. Cómo determinamos estas cantidades La base de costos es su costo original (el valor de la acción, que consiste en lo que usted pagó, más el elemento de compensación que usted tiene que reportar como ingreso de compensación en su Formulario 2015 1040). La base de costos es por lo tanto, es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 x 100 2.500) más los 2.000 de compensación reportados en su 2015 Formulario W-2. Por lo tanto, la base del costo total de su acción es 4.500 (2.500 2.000). El precio de venta es el precio de mercado por acción en la fecha de venta (45) veces el número de acciones vendidas (100), lo que equivale a 4.500. Luego, restará cualquier comisión pagada por la venta (10, en este ejemplo) para llegar a 4,490 como su precio de venta final. Yoursquoll probablemente recibirá un Formulario 2015 1099-B del corredor que manejó su compra y venta de opciones. Ese formulario debe mostrar 4,490 como sus ingresos de la venta. Restando su precio de venta (4.490) de su base de costos (4.500), usted obtiene una pérdida de 10. Recuerde, realmente salió muy por delante (incluso después de impuestos) ya que vendió acciones por 4.490 (después de pagar la comisión 10) que usted Comprado por sólo 2.500. 3. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende dentro de un año o menos después del día en que las compró. Una vez más, el elemento de compensación de 2.000 (calculado como en los ejemplos anteriores) se considera ingreso imponible y debe incluirse en el Recuadro 1 de su Formulario W-2 2015. Si no es así, debe agregarla al Formulario 1040, Línea 7 cuando llene su declaración de impuestos 2015. Debido a que usted vendió el stock, debe informar de la venta en su 2015 Schedule D. La venta de acciones se considera una transacción a corto plazo porque usted era dueño de la acción menos de un año. En este ejemplo, la fecha de adquisición es 6/30/2015, la fecha vendida es 15/12/2015, el precio de venta es 4.990, y la base de coste es 4.500. La ganancia de capital a corto plazo es la diferencia de 490 (4.900-4.500). ¿Cómo obtuvimos estas cifras? El precio de venta (4.990) es el precio de mercado en la fecha de venta (50) veces el número de acciones vendidas (100), o 5.000 menos las comisiones que usted pagó cuando lo vendió (10). El formulario 1099-B del corredor que maneja su venta debe reportar 4,990 como los ingresos de su venta. La base de costos es el precio real pagado por acción multiplicado por el número de acciones (25 veces 100 2.500), más el elemento de compensación de 2.000 para un total de 4.500. Así que la ganancia es 490, la diferencia entre su base y el precio de venta, y será gravado como una ganancia de capital a corto plazo a su tasa de impuesto sobre la renta ordinaria. 4. Usted ejerce la opción de comprar las acciones y luego las vende más de un año después del día en que las compró. Precio de mercado de 30 de junio de 2011 Comisión pagada a la venta: Número de acciones: El elemento de compensación de los 2.000 es el mismo que en los ejemplos anteriores y debería haber aparecido en el recuadro 1 de su W-2 para 2011 (el año que ejercitó Las opciones para comprar la acción.) Debido a que esta transacción se produjo en un año anterior, usted donrsquot tiene que pagar el impuesto sobre el elemento de compensación de nuevo itrsquos ahora se considera parte de su base de costos precio de compra de la acción. A continuación, debe informar de la venta de las acciones en su 2015 de la Lista D, Parte II, porque itrsquos una transacción a largo plazo que posee la acción durante casi 18 meses. Como en el ejemplo anterior, la ganancia de venta de acciones es 490, calculada de la misma manera (4.990 precio de venta - 4.500 base de costos). Pero ahora la ganancia de 490 es una ganancia a largo plazo, por lo que sólo tiene que pagar impuestos a la tasa de ganancias de capital, que probablemente será mucho menor que sus ingresos regulares - Cosas que recordar cuando se le conceden opciones sobre acciones Cuando se le otorga no calificado Las opciones sobre acciones, obtenga una copia del contrato de opción de su empleador y léalo atentamente. Su empleador está obligado a retener los impuestos sobre la nómina en el elemento de compensación, pero ocasionalmente eso no ocurre correctamente. En un caso que sabemos, el departamento de nómina de un empleado no retuvo impuestos federales o estatales. Él ejerció sus opciones pagando 7.000 y vendió la acción el mismo día para 70.000 entonces utilizó todas las ganancias (más efectivo adicional) en el reparto, para comprar un coche 80.000, dejando muy poco efectivo en la mano. Llegó el tiempo de devolución de impuestos al año siguiente, él estaba muy angustiado de saber que debía impuestos sobre el elemento de compensación de 63.000. No dejes que esto te suceda. Los empleadores deben reportar los ingresos de un ejercicio 2015 de Opciones de Acciones No Calificadas en el Recuadro 12 del Formulario W-2 2015 usando el código ldquoV. rdquo El elemento de compensación ya está incluido en los recuadros 1, 3 (si corresponde) y 5, pero también Que se indican por separado en el recuadro 12 para indicar claramente el importe de la indemnización derivada de un ejercicio de opciones sobre acciones no calificadas. TurboTax Premier Edition ofrece ayuda adicional con las inversiones y puede ayudarle a obtener los mejores resultados bajo la ley fiscal. De las acciones y los bonos a los ingresos de alquiler, TurboTax Premier le ayuda a obtener sus impuestos hechos bien El artículo anterior tiene por objeto proporcionar información financiera generalizada diseñada para educar a un amplio segmento del público que no da impuestos personalizados, inversiones, jurídicas o de otro tipo Y asesoramiento profesional. Antes de tomar cualquier acción, siempre debe buscar la ayuda de un profesional que conozca su situación particular para asesoramiento sobre impuestos, sus inversiones, la ley, o cualquier otro asunto profesional y profesional que le afecte y / o su negocio. Fecha límite de presentación: La fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 18 de abril de 2016 (excepto para residentes de Massachusetts o Maine, donde la fecha límite de presentación del IRS para el año tributario 2015 es el 19 de abril de 2016). Pruebe gratis / pague cuando archive: Los precios en línea y móviles de TurboTax se basan en su situación fiscal y varían según el producto. Free 1040EZ / A Free State oferta disponible sólo con TurboTax Federal Free Edition La oferta puede cambiar o terminar en cualquier momento sin previo aviso. Los precios reales se determinan en el momento de la impresión o e-file y están sujetos a cambios sin previo aviso. Ahorros y comparaciones de precios basados en el aumento de precios esperado previsto 3/18/16. Las ofertas de descuento especial pueden no ser válidas para las compras en la aplicación para móviles. TurboTax CD / Descargar productos: El precio incluye la preparación de impuestos y la impresión de declaraciones de impuestos federales y archivo electrónico federal gratuito de hasta 5 declaraciones de impuestos federales. Se aplican cargos adicionales para devoluciones del estado de efiling. Los honorarios del E-file no se aplican a las declaraciones del estado de Nueva York. Ahorros y comparación de precios basados en el aumento de precio esperado esperado 3/18/16. Precios sujetos a cambio sin previo aviso. En cualquier momento y en cualquier lugar: las tarifas estándar de mensajes y datos de acceso a Internet se aplican para descargar y utilizar aplicaciones para móviles. Reembolso más rápido posible: El reembolso más rápido del impuesto con los plazos de reembolso del reembolso del efile y del depósito directo variará. Pague por TurboTax fuera de su reembolso federal: Se aplica una tarifa de servicio de procesamiento de reembolso X. XX a este método de pago. Los precios están sujetos a cambios sin previo aviso. Este beneficio está disponible con los productos de TurboTax Federal, excepto el paquete de ofertas de TurboTax Home amp Business / QuickBooks Self-Employed. Acerca de nuestros expertos en productos de TurboTax: El servicio al cliente y el soporte de productos varían según la época del año. Acerca de nuestros expertos en impuestos acreditados: El servicio de asesoría fiscal en vivo está disponible a través del teléfono para las preguntas de impuestos más difíciles que se pueden aplicar. El servicio, los niveles de experiencia, las horas de operación y la disponibilidad varían, y están sujetos a restricciones y cambios sin previo aviso. No disponible para clientes TurboTax Business. 1 mejor software de venta de impuestos: Basado en los datos de ventas agregadas para todos los años de impuestos 2014 TurboTax productos. Más populares: TurboTax Deluxe es nuestro producto más popular entre los usuarios de TurboTax Online con situaciones impositivas más complejas. Acerca de AboutSi recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción, o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de información, consulte la Publicación 525. Última revisión o actualización: 20 de septiembre de 2016
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