Stock Options Worksheet

Si recibe una opción para comprar acciones como pago por sus servicios, puede tener ingresos cuando reciba la opción, cuando ejerza la opción o cuando disponga de la opción o acción recibida al ejercer la opción. Existen dos tipos de opciones sobre acciones: Las opciones otorgadas bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan de opciones de acciones de incentivos (ISO) son opciones de acciones legales. Las opciones sobre acciones que se otorgan bajo un plan de compra de acciones para empleados o un plan ISO no son opciones de compra de acciones no estatutarias. Consulte la Publicación 525. Ingreso tributable y no tributable. Para obtener asistencia para determinar si se le ha otorgado una opción de compra de acciones estatutaria o no estatutaria. Opciones estatutarias de acciones Si su empleador le otorga una opción estatutaria de compra de acciones, generalmente no incluye ningún monto en su ingreso bruto al recibir o ejercer la opción. Sin embargo, es posible que esté sujeto al impuesto mínimo alternativo en el año en que ejerce una ISO. Para obtener más información, consulte el Formulario 6251 Instrucciones (PDF). Usted tiene un ingreso imponible o una pérdida deducible cuando vende la acción que compró al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Sin embargo, si no cumple con los requisitos especiales de período de tenencia, tendrá que tratar el ingreso de la venta como ingreso ordinario. Agregue estas cantidades, que son tratadas como salarios, a la base de la acción en la determinación de la ganancia o pérdida en la disposición de acciones. Consulte la Publicación 525 para obtener detalles específicos sobre el tipo de opción de compra de acciones, así como las reglas sobre cuándo se informa el ingreso y cómo se reportan los ingresos para efectos del impuesto sobre la renta. Opción de Compra de Incentivos - Después de ejercer una ISO, debe recibir de su empleador un Formulario 3921 (PDF), Ejercicio de una Opción de Compra de Incentivos bajo la Sección 422 (b). Este formulario informará las fechas y valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios (si corresponde) que se informará en su declaración. Plan de Compra de Acciones para Empleados - Después de su primera transferencia o venta de acciones adquiridas mediante el ejercicio de una opción otorgada bajo un plan de compra de acciones para empleados, debe recibir de su empleador un Formulario 3922 (PDF), Transferencia de Acciones Adquiridas Sección 423 (c). Este formulario informará las fechas y los valores importantes necesarios para determinar la cantidad correcta de capital y los ingresos ordinarios que se informará en su declaración. Opciones de acciones no esenciales Si su empleador le otorga una opción de compra de acciones no tasada, el monto de los ingresos a incluir y el tiempo para incluirlo depende de si el valor justo de mercado de la opción puede determinarse fácilmente. Valor justo de mercado fácilmente determinado - Si una opción se negocia activamente en un mercado establecido, puede determinar fácilmente el valor justo de mercado de la opción. Refiérase a la Publicación 525 para otras circunstancias bajo las cuales usted pueda determinar fácilmente el valor justo de mercado de una opción y las reglas para determinar cuándo debe reportar ingreso para una opción con un valor justo de mercado fácilmente determinable. Valor de Mercado Justo No Determinado - La mayoría de las opciones no-estatutarias no tienen un valor justo de mercado fácilmente determinable. Para las opciones no tasadas sin un valor justo de mercado fácilmente determinable, no hay un evento imponible cuando se otorga la opción, pero debe incluir en el ingreso el valor justo de mercado de la acción recibida en el ejercicio, menos la cantidad pagada, al ejercer la opción. Usted tiene ingreso imponible o pérdida deducible cuando vende las acciones que recibió al ejercer la opción. Generalmente, usted trata esta cantidad como una ganancia o pérdida de capital. Para obtener información específica y requisitos de informes, consulte la Publicación 525. Page Last Reviewed or Updated: September 20, 2016Track Convencional, Spreads y Opciones de Opciones Binarias, además (7) 8220Performance-tracking8221 categorías adicionales con la hoja de cálculo de Trading Trading de Opciones. Diseño único diseño, una riqueza de conocimientos, y fácil de usar. 8220At-a-Glance8221 vista de todas las estadísticas de rendimiento y estadísticas. Las opciones 8216multiplier8217 se pueden modificar fácilmente para diferentes tamaños de contrato (1, 100, 1.000, etc.) Imágenes: TJS Home Menu 8211 todas las hojas están bien organizadas por categoría. Ingrese en su negocio de negociación de opciones Comience a rastrear sus operaciones hoy Paquete completo, tarifa única, un precio bajo Soporte ilimitado gratuito Compra TJS Elite gt Opciones 8211 99Haga clic en el botón Unirse para obtener más detalles o para registrarse en línea. Tradicionalmente, los planes de opciones sobre acciones se han utilizado como una forma en que las empresas recompensan a la alta dirección ya los empleados clave y vinculan sus intereses con los de la compañía y otros accionistas. Más y más empresas, sin embargo, ahora consideran todos sus empleados como clave. Desde finales de los años ochenta, el número de personas que tienen opciones sobre acciones ha aumentado casi nueve veces. Mientras que las opciones son la forma más prominente de compensación de capital individual, acciones restringidas, acciones fantasma y derechos de apreciación de acciones han crecido en popularidad y vale la pena considerar también. Las opciones de base amplia siguen siendo la norma en las empresas de alta tecnología y se han vuelto más ampliamente utilizadas en otras industrias también. Las compañías más grandes y de capital abierto, como Starbucks, Southwest Airlines y Cisco, ahora ofrecen opciones sobre acciones a la mayoría oa todos sus empleados. Muchas empresas no de alta tecnología, estrechamente se han unido a las filas también. A partir de 2014, la Encuesta Social General estimó que 7.2 empleados tenían opciones sobre acciones, más probablemente varios cientos de miles de empleados que tenían otras formas de patrimonio individual. Eso es abajo de su pico en 2001, sin embargo, cuando el número era cerca de 30 más alto. El descenso se produjo principalmente como resultado de cambios en las reglas de contabilidad y aumento de la presión de los accionistas para reducir la dilución de los premios de capital en las empresas públicas. Qué es una opción de compra de acciones Una opción de compra de acciones da a un empleado el derecho de comprar un cierto número de acciones de la empresa a un precio fijo durante un cierto número de años. El precio al que se otorga la opción se denomina precio de subvención y normalmente es el precio de mercado en el momento en que se conceden las opciones. Los empleados a los que se les han otorgado opciones sobre acciones esperan que el precio de la acción suba y que puedan ingresar mediante el ejercicio (compra) de la acción al menor precio de la subvención y luego vender las acciones al precio actual del mercado. Existen dos tipos principales de programas de opciones sobre acciones, cada uno con reglas únicas y consecuencias fiscales: opciones de acciones no calificadas e opciones de acciones de incentivos (ISO). Los planes de opciones sobre acciones pueden ser una forma flexible para que las compañías compartan la propiedad con los empleados, les recompensen por el desempeño y atraigan y retengan a un personal motivado. Para las empresas más pequeñas orientadas al crecimiento, las opciones son una excelente manera de preservar el dinero en efectivo, mientras que los empleados un pedazo de crecimiento futuro. También tienen sentido para las empresas públicas cuyos planes de beneficios están bien establecidos, pero que quieren incluir a los empleados en la propiedad. El efecto dilutivo de las opciones, incluso cuando se concede a la mayoría de los empleados, es típicamente muy pequeño y puede ser compensado por su productividad potencial y los beneficios de retención de empleados. Las opciones no son, sin embargo, un mecanismo para que los propietarios existentes vendan acciones y generalmente no son apropiadas para compañías cuyo futuro crecimiento es incierto. También pueden ser menos atractivos en pequeñas empresas estrechamente detenidas que no quieren publicarse o ser vendidas porque pueden tener dificultades para crear un mercado para las acciones. Opciones de compra de acciones y propiedad de los empleados La propiedad de las opciones La respuesta depende de a quién pida. Los proponentes sienten que las opciones son propiedad verdadera porque los empleados no las reciben de forma gratuita, pero deben poner su propio dinero para comprar acciones. Otros, sin embargo, creen que debido a que los planes de opciones permiten a los empleados vender sus acciones un corto período después de la concesión, las opciones no crean visión y actitudes de propiedad a largo plazo. El impacto final de cualquier plan de propiedad de los empleados, incluyendo un plan de opciones sobre acciones, depende en gran medida de la compañía y sus metas para el plan, su compromiso de crear una cultura de propiedad, la cantidad de capacitación y educación que pone en explicar el plan, Y los objetivos de los empleados individuales (si desean efectivo antes que tarde). En las empresas que demuestran un verdadero compromiso con la creación de una cultura de propiedad, las opciones sobre acciones pueden ser un motivador significativo. Empresas como Starbucks, Cisco y muchos otros están pavimentando el camino, mostrando la eficacia de un plan de opciones sobre acciones puede ser cuando se combina con un verdadero compromiso de tratar a los empleados como propietarios. Consideraciones prácticas En general, al diseñar un programa de opciones, las empresas deben considerar cuidadosamente cuánto stock están dispuestos a poner a disposición, quién recibirá opciones y cuánto empleo crecerá para que el número correcto de acciones se conceda cada año. Un error común es conceder demasiadas opciones demasiado pronto, no dejando lugar a opciones adicionales para futuros empleados. Una de las consideraciones más importantes para el diseño del plan es su propósito: ¿el plan tiene la intención de dar a todos los empleados de acciones en la empresa o simplemente proporcionar un beneficio para algunos empleados clave ¿La empresa desea promover la propiedad a largo plazo o es un Beneficio único El plan pretende ser una forma de crear propiedad del empleado o simplemente una forma de crear un beneficio adicional para el empleado. Las respuestas a estas preguntas serán cruciales para definir las características específicas del plan, tales como elegibilidad, asignación, , Y el precio de las acciones. Publicamos The Stock Options Book, una guía muy detallada sobre opciones de compra de acciones y planes de compra de acciones. Manténgase informado Cómo informar las opciones de acciones al IRS Más artículos Las opciones de compra le permiten comprar acciones a un precio determinado, sin importar cuál sea el precio de mercado en ese día. El precio se fija en la fecha en que la empresa otorga la opción. El tratamiento fiscal de su opción depende de si se considera una opción de acción de incentivo o una opción de compra de acciones no calificada. Las opciones de compra de incentivos deben otorgarse bajo un acuerdo de opción por escrito y sólo están disponibles para los empleados de la compañía. Opción de acciones no calificadas se puede dar a los consultores, vendedores y otros contratistas independientes. Ejercite su opción para comprar acciones de las acciones de la compañía. Usted no tiene impuestos para reportar hasta que usted haga ejercicio de la opción. Si tiene una opción de acciones de incentivo, no tiene que pagar impuestos sobre él hasta que venda las acciones. Las opciones sobre acciones no calificadas forman parte de sus ingresos ordinarios cuando se ejercen. La diferencia en el precio de mercado y el precio de ejercicio ya se agrega a la casilla 1 de su W-2. Anote este monto en la línea 7 en el Formulario 1040. Determine si cualquier venta es una disposición que califica o desqualifica. Para calificar para el tratamiento tributario de las ganancias de capital, debe mantener acciones de incentivos de acciones por lo menos un año después del ejercicio y dos años después de la fecha de otorgamiento. Si usted vende su acción antes de eso, es una disposición descalificante, y cualquier ganancia será gravada a la tasa de ingresos ordinarios. Estas disposiciones de descalificación serán incluidas en los totales de salario en la casilla 1 de su W-2. Informe cualquier disposición descalificante en la línea 7 del Formulario 1040. Enumere cada disposición calificada en una línea separada de la Parte I o II del Anexo D, dependiendo de si se trata de una participación a corto plazo o una participación a largo plazo. Las acciones que usted vendió menos de un año después de la compra se consideran transacciones a corto plazo y deben estar listadas en la Parte I. Use la Parte II para reportar sus transacciones a largo plazo. Anote el número de acciones vendidas, las fechas de compra y venta, su base de costos, el precio de venta y su ganancia o pérdida en la venta. La base de costos es el valor de la acción en la fecha de ejercicio. Complete cada columna y complete la hoja de cálculo de impuestos para determinar su impuesto sobre ganancias de capital o deducción de pérdida de capital. Es un A BBB Logo BBB (Better Business Bureau) copia de Copyright Zacks Investment Research En el centro de todo lo que hacemos es un fuerte compromiso con la investigación independiente y compartir sus descubrimientos rentables con los inversores. Esta dedicación a dar a los inversores una ventaja comercial llevó a la creación de nuestro probado Zacks Rank sistema de clasificación de valores. Desde 1986 casi triplicó el SampP 500 con una ganancia media de 26 por año. Estos rendimientos cubren un período de 1986-2011 y fueron examinados y atestiguados por Baker Tilly, una firma de contabilidad independiente. Visite el rendimiento para obtener información sobre los números de rendimiento mostrados anteriormente. Los datos de NYSE y AMEX tienen al menos 20 minutos de retraso. Los datos de NASDAQ tienen al menos 15 minutos de retraso. Uso de una hoja de trabajo simple para analizar una acción Paso 1: ¿Cómo determino qué vale una acción? La tarea de seleccionar las existencias puede facilitarse organizando el proceso de decisión para garantizar que los datos e información relevantes Se evalúa en una secuencia lógica que permite a un inversionista tomar una decisión razonable. El objetivo final es determinar, a través de una gama de valores, lo que usted piensa que el stock es realmente vale la pena. Paso 2: ¿Cuál es la mejor manera de organizar los datos que recojo? Paso 3: ¿Cómo puedo saber si mis cifras son razonables? La Hoja de cálculo de la valoración proporciona un método sistemático fácil de seguir Que le permite recorrer todo el proceso de colocar un valor en una acción sin quedar atascado en complicados análisis financieros. Sin embargo, cualquier decisión final en el mundo real incluiría la evaluación adicional de otros aspectos fundamentales de la empresa. En la parte inferior de la hoja de trabajo, se presentan dos modelos de valoración, uno basado en los ingresos de una empresa y el otro en sus dividendos. Para leer más, por favor se convierten en un miembro de AAII o HAGA CLIC AQUÍ. Este artículo está reservado para la membresía pagada de AAII. Para obtener acceso completo a este artículo y todos los beneficios de los miembros y educación sobre inversiones AAII, por favor tome un momento para unirse a AAII hoy. Como miembro de nuestra asociación de inversionistas sin fines de lucro, usted se beneficiará de nuestra revista mensual, sitio web, modelos de portafolios, aulas para inversionistas, red de capítulos locales y nuestra garantía incondicional de devolución de dinero. Invertir la AAII Way Weve ayudando a los inversores durante más de 30 años. Nuestra directiva educativa única, junto con las carteras de modelo ganadoras son lo que cada inversor necesita para crecer y administrar con éxito la riqueza de inversión. 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